היבטים משפטיים, מיסוי וייעוץ מקצועי
העברת נכסים בירושה או על פי צו קיום צוואה היא אחת מהעברות המקרקעין המורכבות ביותר מבחינה משפטית, כלכלית ומיסויית. היא מעורבת בשורה של צעדים משפטיים המובילים להורשת זכויותיו של הנפטר ליורשיו. תהליך זה לא תמיד פשוט, במיוחד כשמדובר בנכסים יקרי ערך, נכסים מסחריים, או דירות המועברות בירושה או בצוואה.
העברה כזו דורשת ידע רב בהבנת הוראות החוק והשלכות המיסוי המיוחסות לה. על כן, ייעוץ וליווי של עורך דין מומחה בתחום הנדל"ן והירושה יכול להקל מאוד על המשפחות המעורבות בתהליך. במאמר זה נדון בהיבטים המשפטיים של העברת נכסים בירושה ובצוואה, נדבר על תהליכי קיום צוואה והסדרת מעמד המקרקעין בעקבות מותו של בעליהם. נדבר גם על משרד פרידמן את שטיינברג ועו"ד ניב שחם, המתמחים במתן שירותים משפטיים בתחום זה.
העברות נכסים בירושה: כללי יסוד
העברת נכס בירושה מתבצעת כאשר אדם נפטר והנכסים שהוא צבר במהלך חייו מועברים ליורשיו על פי דיני הירושה. היורשים יכולים להיות בני משפחתו הקרובה של המוריש, או בהתאם לצוואה שהוא השאיר.
העברת נכס ללא צוואה: הירושה על פי דין
כאשר אדם נפטר מבלי להשאיר צוואה, יועבר רכושו לפי דיני הירושה של מדינת ישראל, אשר קובעים מי יהיו היורשים על פי סדר עדיפויות. במקרה זה, רכוש המוריש מועבר ליורשיו הקרובים – בדרך כלל בני זוג, ילדים, הורים ואחים, בהתאם למדרג שנקבע בחוק.
העברת נכס כזה מצריכה הליך של פתיחת הליך ירושה בבית המשפט לענייני משפחה, אשר יקבע את היורשים והאם קיימת מחלוקת בין הצדדים. ייתכן ויהיה צורך גם להוציא צו ירושה שיאשר את העברת הנכסים בהתאם לחוק.
העברת נכס עם צוואה: לפי רצונו של המוריש
העברה של נכס לפי צוואה היא הדרך הפשוטה והברורה ביותר להוריש נכסים. כאשר אדם עורך צוואה, הוא מקבע את רצונו מי יהיו היורשים ומה יהיו חלקם בנכסים השונים שהוא משאיר מאחור. עם מותו, יערך הליך של קיום צוואה שבו בית המשפט יאשר את הצוואה וינחה את היורשים כיצד לממש את רצון המוריש.
הליך קיום צוואה כולל שלב של הגשת הצוואה לבית המשפט לענייני משפחה או לרשם הירושות, במטרה לקבל צו קיום צוואה. הצו יורה כיצד יש להעביר את נכסי המוריש, כולל נכסים כמו דירות, קרקעות, או נכסים מסחריים.
השלכות המיסוי בהעברת נכסים בירושה
למרות שבפני הצוואה עומדים יועצים מקצועיים ומומחים למשפטים, רבים לא יודעים כי ההעברה של נכסים בירושה או על פי צוואה כרוכה במיסוי, בהתאם לסוג הנכסים, שווי הנכסים וסטטוס היורש. בישראל יש מספר מסים שיכולים להיות רלוונטיים בעת העברת נכס בירושה, ביניהם מס ירושה ומס רכישה.
מס ירושה
מס ירושה אינו מוטל באופן אוטומטי על כל סוגי הנכסים שמועברים בירושה. על פי החוק, כאשר נכס עובר ליורש קרוב – כגון ילד, בן זוג או הורה – בדרך כלל הוא פטור ממס ירושה. אולם אם מדובר ביורש שהוא לא קרוב משפחה (למשל, חברים או קרובי משפחה רחוקים), אזי יהיה צורך לשלם מס ירושה בשיעור שנע בין 10%-50% על חלקם בנכס.
מס רכישה בהעברות נכסים
במקרים של העברת נכסי מקרקעין כגון דירות, הקרקע או הנכס העסקי, יש לשקול את מס הרכישה שיכול לחול על היורש, אם הוא לא מהווה חלק מההגדרה של היורשים הקרובים. מס רכישה הוא מס שמוטל על מי שרוכש נכס מקרקעין, ובמקרים של ירושה, הוא יכול לחול גם על נכס שהועבר ליורש שלא נמצא במדרג הקרוב.
הקלות במסים בהעברות בין קרובי משפחה
כחלק מהמגבלות של החוק וההקלות המאפשרות העברה חלקה יותר של נכסים בירושה, קיימות פטורים שונים במסים על נכסים הנמסרים לקרובי משפחה. פטור זה חשוב במיוחד כאשר מדובר בנכסים כמו דירות מגורים המשולבים בתכנון הירושה.
הסדרת המעמד המשפטי של נכסים לאחר מוות
לאחר מותו של המוריש, יש צורך להסדיר את המעמד המשפטי של הנכסים שהורשו ליורשים. נכסים כגון דירות, קרקעות או נכסים מסחריים צריכים לעבור רישום מחדש על שמם של היורשים, במיוחד כשמדובר בנכסים שיש להם רישום בטאבו או רישום במרשם הקרקעות.
הליך זה דורש לעיתים קרובות הגשת בקשה לעדכון הרישום בטאבו או במרשם המקרקעין, כדי לשקף את המצב המשפטי החדש. הליך זה חשוב להבטחת הזכויות המשפטיות של היורשים ובזמן המתאים, הוא יכול למנוע בעיות עתידיות בנוגע למעמד הנכסים.
ליווי משפטי בהעברות נכסים בין יורשים
ליווי של עורך דין המתמחה בהעברות נכסים בירושה ובקיום צוואות יכול למנוע טעויות חמורות ולהבטיח שכל הליך יבוצע בצורה חוקית ומסודרת. עו"ד ניב שחם, שמנהל את תחום הנדל"ן במשרד פרידמן את שטיינברג, הוא דוגמה לעורך דין המתמחה בתחום זה.
עו"ד ניב שחם: ניסיון מקצועי בתחום הנדל"ן
עו"ד ניב שחם, יוצא הפרקליטות, מתמחה בתחום הנדל"ן ועסקאות מקרקעין. תחום העיסוק המרכזי והבלעדי של עו"ד שחם הוא עיסוק בהעברות נכסים, הן בעסקאות מקרקעין רגילות והן בהעברות נכסים הנוגעות לירושה וצוואות.
עו"ד שחם מלווה את הלקוחות בתהליך המשפטי של העברת נכסים בירושה בצורה מקצועית, מבצע תכנוני מס ומסייע בתהליך רישום הנכסים מחדש בטאבו ובמרשם הקרקעות. עורך דין שחם מתמחה גם בהגשת בקשות לייצוג משפטי והסדרת המעמד המשפטי של נכסים לאחר מותו של בעליהם.
סיכום
העברת נכסים בירושה ובצוואה היא תהליך שדורש ליווי מקצועי ומומחים בתחום המשפטי והמיסויי. משרד פרידמן את שטיינברג ועורך הדין ניב שחם מציעים ללקוחותיהם שירות משפטי איכותי ומקצועי בתהליכים המורכבים של העברות נכסים בירושה, תוך דגש על פתרונות מיסויים המתאימים לכל לקוח. תהליך העברת נכסים בצורה נכונה ומסודרת יכול להקל על היורשים ולמנוע בעיות עתידיות במעמד הנכסים, וחשוב להיעזר במומחים בתכנון ובביצוע ההעברות.
