העברת נכס בין קרובים, בין אם בתמורה ובין אם לאו, מהווה חלק מהותי מההתנהלות הכלכלית והמשפחתית של רבים. תהליכים אלו, אשר עשויים לכלול העברות נכסי מקרקעין כגון דירות או קרקעות, דורשים לא רק תשומת לב להסכמים משפטיים אלא גם להתייעצות עם מומחים בתכנוני מס. לכל העברה יש את ההשלכות הפיננסיות והמשפטיות שלה, שיכולות להשפיע על הוצאות המס וההתחייבויות הנלוות.
בעידן המודרני, שבו תכנוני מס הפכו לנושא חשוב יותר ויותר, רבים מחפשים דרכים לייעל את ההעברות הללו, בין אם מדובר בהעברה בתמורה (כמו מכירת נכס) או שלא בתמורה (כגון מתנה בין קרובים). במאמר זה נדון בנושאים העוסקים בהעברת נכסים בין קרובים, תכנוני מס הכרוכים בכך, וההיבטים המשפטיים שמלווים את התהליך. נסקור גם את משרד פרידמן את שטיינברג ועו"ד ניב שחם, המומחים בתחום הנדל"ן, אשר יכולים להעניק ליווי וייעוץ משפטי מקצועי.
העברות נכסים בין קרובים: בתמורה ושלא בתמורה
העברות נכסים בתמורה
כאשר אדם מעביר נכס לקרוב בתמורה, מדובר בעצם במכירת נכס שבו נעשית עסקת מכר. העברת נכס מסוג זה כוללת את השלבים הרגילים של חוזה מכר, שבו נפרטים תנאי העסקה, המחיר, מועד המסירה ותנאים נוספים. במקרים כאלה, יש לחשוב על תכנון מס, שמטרתו למנוע תשלום מיותר של מיסים כמו מס רכישה, מס הכנסה ומע"מ.
למשל, בהעברת נכס בין קרוב לביתו או לבני משפחה, עשויים להתעורר מצבים שבהם יש הפחתה או הנחות בתשלום מס רכישה או בעת חישוב הרווחים על הנכס במקרה של מכירתו בעתיד.
העברות נכסים שלא בתמורה
העברת נכס שלא בתמורה יכולה להתרחש במגוון מצבים. לדוגמה, כאשר אדם מעביר נכס לילדיו, לאור צורך משפחתי או כמתנה. העברות כאלה מתבצעות לא פעם מתוך רצון להוריש נכס או להקל על הקרובים מבחינה פיננסית. אולם, גם במקרה זה ישנם היבטים של מיסוי שחשוב לקחת בחשבון.
מס מתנה – כל העברה של נכס במתנה בין קרובים עשויה להיות חייבת במס מתנה. החוק במדינת ישראל מציין כי כל העברת נכס שעולה על סכום מסוים (למשל, 50,000 ₪) תדרוש תשלום של מס מתנה.
מס שבח – במקרה של העברת נכס שנרכש בעבר, יש לקחת בחשבון את המס שבח שעלול להיות כרוך בעסקה, גם אם מדובר בהעברה שאינה בתמורה.
יש לציין כי לעיתים קרובות ניתן להשתמש בפטורים והקלות ממס בעסקאות מסוג זה, כמו גם בתכנוני מס שיכולים להקטין את החיובים הללו.
תכנוני מס בהעברות נכסים
תכנוני מס הם חלק אינטגרלי בתהליך של העברת נכסים, במיוחד כשמדובר בהעברות בין קרובים. תכנון מס מאפשר למבצע את ההעברה לצמצם את חבות המיסים ולהימנע מהפתעות כלכליות. בתחום זה, עורך דין שמתמחה בתכנון מס יכול להוות יתרון משמעותי.
תכנון מס בהעברת נכסים בתמורה
בהעברות בתמורה, הדרך המרכזית להפחית את הנטל המיסויי היא באמצעות תכנון המס הנדל"ני. למשל, במקרים של רכישת דירה בין קרובים, ניתן לתכנן את העסקה כך שהיא תוכל להיכנס לקטגוריות פטור ממס רכישה (כגון במקרה של רכישה בין בני זוג) או הנחות מס רכישה.
נוסף לכך, חשוב לשקול את האפשרות של פיצול עסקאות (כגון פיצול בין כמה בני משפחה), אשר יכול להוביל להורדה משמעותית של חבות המס.
תכנון מס בהעברת נכסים שלא בתמורה
העברות נכסים שלא בתמורה מצריכות חשיבה מעמיקה יותר לגבי השלכות המס. העברת נכס ללא תמורה עשויה להוביל למס מתנה או מס שבח, אולם לעיתים ניתן להימנע מהם על ידי ניצול הקלות במס הקיימות בחוק.
למשל, במקרים של העברת דירה בין הורים לילדים, יש פטורים ממס שעשויים להיות זמינים, במיוחד אם מדובר בהעברה של נכס אחד בלבד או כאשר מדובר בנכסים שעלותם אינה גבוהה.
היתרונות של ליווי משפטי מקצועי בהעברות נכסים
ליווי של עורך דין נדל"ן המתמחה בתכנוני מס ובתחום המקרקעין מהווה יתרון משמעותי בתהליך זה. עורך דין מקצועי יכול לסייע בכך שהוא בודק את כל האפשרויות המשפטיות הקיימות, מוודא שההעברה נעשית בצורה חוקית, ולסייע בהפחתת עלויות מיותרות.
ליווי של עורך דין יכול לכלול את הצעדים הבאים:
- ביצוע בדיקות נכסיות לפני ההעברה.
- סיוע בהבנת השלכות המיסוי והחוק במקרים של העברה בין קרובים.
- עריכת חוזי מתנה או חוזי מכר שיבטיחו את זכויות הצדדים.
- הגשה וייעוץ בנוגע לבקשות פטור ממס.
משרד פרידמן את שטיינברג הוא משרד עורכי דין המתמחה בנדל"ן ובמגוון תחומים נוספים, כולל תכנוני מס, הסכמי מכר, מיסוי מקרקעין והעברות נכסים. המשרד מציע שירותים משפטיים בתחום הנדל"ן שמכסים את כל שלביו של תהליך העסקה, תוך שמירה על זכויות הלקוח ומקסום התועלת הכלכלית.
עו"ד ניב שחם: מומחה בתחום הנדל"ן
עו"ד ניב שחם, יוצא הפרקליטות, מצטרף גם הוא למומחים של המשרד. הוא בעל ניסיון של למעלה מ-20 שנה בתחום הנדל"ן, ומומחה בליווי עסקאות מקרקעין, תכנוני מס רכישה, מיסוי על עסקאות מקרקעין, וייצוג מול הערכאות המשפטיות.
עו"ד שחם עוסק בליווי מקצועי של מוכרי ורוכשי נכסים, עריכת הסכמים וייעוץ משפטי בתחומים של תכנון עירוני ופיתוח פרויקטים. הוא בעל ניסיון עשיר במקרים של העברות נכסים בין קרובים ותכנון מס, ומסייע לכל לקוח להגיע לעסקה הטובה ביותר מבחינה משפטית וכלכלית.
סיכום
העברת נכסים בין קרובים, בין אם בתמורה ובין אם לאו, דורשת תשומת לב מרבית לפרטים המשפטיים, הפיננסיים והמיסויים. חשוב להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום הנדל"ן ובתכנוני מס, שיכול לעזור בהפחתת הסיכונים וביצוע העסקה בצורה חוקית ונכונה.
משרד פרידמן את שטיינברג ועו"ד ניב שחם מציעים ליווי משפטי מקצועי שיכול למנוע טעויות מיותרות ולייעל את תהליך ההעברה, תוך שמירה על אינטרסים של הלקוח והקטנת עלויות מיסוי.
